88年專技普考不動產土地法及相關稅法
一、申論題部分：
- 何謂「何有土地」？又那類的土地不得為私有？試說明之。（15分）
【擬答】
（一）私有土地之意義：人民依法（如民法、土地法等）取得所有權之
土地。
（二）下列土地不得私有：
- 海岸一定限度內之土地。
- 天然形成之湖澤而為公共需用者，及其沿岸一定限度內之土地。
- 可通運之水道及其沿岸一定限度內之土地。
- 城鎮區域內水道湖澤及其沿岸一定限度內之土地。
- 公共交通道路。
- 礦泉地。
- 瀑布地。
- 公共需用之水源地。
- 名勝古蹟。
- 其他法律禁止私有之土地。
◎本題出自本班教材「土地法與土地相關稅法概要」第1-1、2-4頁
- 農業用地移轉是否須課土地增值稅？於完成移轉登記後，在何種情況之下，不繼續耕作使用者應處罰鍰？試說明之。（10分）
【擬答】
（一）農業用地在依法作農業使用時，移轉與自行耕作之農民繼續耕作
者，免徵土地增值稅。
（二）免徵土地增值稅而取得之農業用地，取得者於完成移轉登記後，
有下列不繼續耕作情形之一者，處以原免徵土地增值稅額二倍之
罰鍰，其金額不得少於取得時申報移轉現值百分欴二：
- 再移轉與非自行耕作農民。
- 非依第二十二條之一規定之各項原因，閒置不用者。
- 非依法令變更為非農業用地使用。
前項應處罰鍰之土地，不繼續耕作面積未達每宗土地原免徵土地增值稅土地面積之五分之一，其罰鍰得按實際不繼續耕作面積比率計算。但以一次為限。
◎本題出自本班教材「土地法與土地相關稅法概要」第10-9、10-20頁
- 試依現行土地稅法之規定，說明土地增值稅之納稅義務人，及其稅率結構中「一般稅率」之內容。（15分）
【擬答】
（一）土地增值稅之納稅義務人如下：
- 土地為有償移轉者，為原所有權人。
- 土地為無償移轉者，為取得所有權之人。
- 土地設定典權者，為出典人。
（二）土地增值稅之稅率，依下列之規定：
- 土地漲價總數額，超過原規定地價或前次移轉時申報之現值數額未達百分之一百者，就其漲價總額，徵收增值稅百分之四十。
- 土地漲價總數額，超過原規定地價或前次移轉時申報之現值數額在百分之一百以上未達百分之二百者，除按前款規定辦理外，其超過部分，徵收增值稅百分之五十。
- 土地漲價總數額，超過原規定地價或前次移轉時申報之現值數額在百分之二百以上者，除按前兩款規定辦理外，其超過部分，徵收增值稅百分之六十。
◎本題出自本班教材「土地法與土地相關稅法概要」第10-2、10-5頁
- 現行房屋稅條例之規定，私有房屋於那些情形下，其房屋稅可減半徵收。（10分）
【擬答】
私有房屋有下列情形之一者，其房屋稅減半徵收：
- 政府平價配售之平民住宅。
- 合法登記之工廠供直接生產使用之自有房屋。
- 農會所有之自用倉庫及檢驗場，經主管機關證明者。
- 受重大災害，毀損面積占整棟面積三成以上不及五成之房屋。
◎本題出自本班教材「土地法與土地相關稅法概要」第9-7頁。
二、測驗題部分：（每小題1.25分，共50分，須用2B鉛筆在試卡1－40題劃
記，於本試題或試卷上作答者，不予計分）
（Ｄ）1.依土地法規定，房屋出賣時，下列何人有依同樣條件優先購買之權？
（A）地上權人
（B）典權人
（C）房屋承租人
（D）基地所有權人
（Ｃ）2.政府為開闢交通路線事業，得呈請核定延長保留徵收期間，依土地規定，其延長期間至多
幾年？
（A）一年
（B）三年
（C）五年
（D）十年
（Ｂ）3.依土地法規定，徵收土地應補償之地價及其他補償費，應於何時發給之？
（A）公告期滿前十五日內
（B）公告期滿後十五日內
（C）公告期滿前三十日內
（D）公告期滿後四十五日內
（Ｄ）4.依平均地權條例規定，直轄市或縣（市）政府對於轄區內之土地，應經常調查其地價動態
，繪製地價區段圖並估計什麼地價後，提經地價評議委員會評定，據以編製土地現值表，
於每年七月一日公告？
（A）單位地價
（B）公告地價
（C）宗地地價
（D）區段地價
（Ｃ）5.免徵土地增值稅之農業用地，於變更為非農業使用後再移轉時，依土地稅法規定，應以那
一日當期之公告土地現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅？
（A）應以其再移轉之日
（B）應以其前次權利變更之日
（C）應以其權利變更之日
（D）應以其首次移轉之日
（Ａ）6.依平均地權條例規定，土地所有人得組織何種團體自行辦理市地重劃？
（A）重劃會
（B）重劃委員會
（C）重劃機關
（D）重劃隊
（Ｃ）7.凡以遷移、補償等變相方式支付產價，取得不動產所有權者，應照種契稅申報納稅？何
（A）交換
（B）占有
（C）買賣
（D）贈與
（Ｂ）8.下列何種情形，依契稅條例規定，免徵契稅？
（A）建築物於建造完成前，因買賣，以承買人為原始起造人並取得使用執照者
（B）建築物於建造完成前，變更起造人名義者
（C）建築物於建造完成前，尚未變更起造人名義者
（D）建築物於建造完成前，其未完工部分，未變更起造人名義為受讓人者
（Ｄ）9.房屋遇有焚燬、坍塌、拆除至不堪居住程度者，應由納稅義務人申報當地主管稽徵機關查
實後，在何時間內停止課稅？
（A）在未修建完成期內
（B）在未改建完成期內
（C）在未整建完成期內
（D）在未重建完成期內
（Ｃ）10.依土地稅法規定，地價稅由直轄市或縣（市）主管稽徵機關按照地政機關編送之何種資
料核定？
（A）地稅總歸戶冊及地籍異動通知
（B）地價總冊及地籍冊
（C）地價歸戶冊及地籍異動通知
（D）地價清冊及地籍清冊通知
（Ｂ）11.依土地稅法得適用特別稅率之自用住宅用地，土地所有權人應每年（期）地價稅開徵四
十日前提出申請，請問，逾期申請者，自何年期開始適用？
（A）自申請當年期
（B）自申請之次年期
（C）自核定之當年期
（D）自核定之次年期
（Ｃ）12.已規定地價之土地，設定典權時，出典人應依土地稅法規定預繳土地增值稅。但出典人
回贖時，原繳之土地增值稅，應如何處理？
（A）應付息退還
（B）應不予退還
（C）應無息退還
（D）應附條件退還
（Ｂ）13.某甲出售五百坪土地與某乙，於申報土地移轉現值後，送請當地稅捐機關核辦，案經審
核某甲申報之現值超過公告土地現值，請問該稅捐機關應以何標準課徵某甲應繳納之土地
增值稅？
（A）應照公告土地現值課徵
（B）應以某甲自行申報之移轉現值為準課徵
（C）應以某甲出售日當期之公告土地現值為準課徵
（D）應以某甲與某乙訂約日當期之公告土地現值為準課徵
（Ｃ）14.私有房屋有下列那一種情形者，其房屋稅減半徵收？
（A）政府配供貧民居住之房屋
（B）受重大災害，毀損面積占整棟面積五成以上，必須修復始能使用之房屋
（C）政府平價配售之平民住宅
（D）無償提供政府公用之房屋
（Ｄ）15.房屋同時作住家及非住家用者，應以何標準，分別按住家用或非住家用稅率，課徵房屋
稅？
（A）應以房屋現值
（B）應以實際使用現值
（C）應以申報之房屋現值
（D）應以實際使用面積
（Ｂ）16.依土地稅法規定，土地所有權人之地價總額超過土地所在地直轄市或縣（市）累進起點
地價五倍至十倍者，就其超過部分課徵之地價稅稅率為何？
（A）千分之十五
（B）千分之二十五
（C）千分之三十五
（D）千分之四十五
（Ｄ）17.房屋稅依房屋現值按法定稅率課徵之，請問自住房屋之稅率為何？
（A）不得少於其房屋現值百分之一點三八
（B）不得超過其房屋現值百分之二
（C）不得少於其房屋現值百分之二
（D）不得超過其房屋現值百分之一點三八
（Ｃ）18.土地稅法所稱之空地，應指下列何項建築用地？
（A）私有及國有建築用地
（B）私有及公有公用建築用地
（C）私有及公有非公用建築用地
（D）私有建築用地為限
（Ｂ）19.依土地法規定，市縣地政機關對於管轄區內之那種土地，得劃定區域，規定規限，強制依法使用？
（A）私有耕地及建地
（B）私有荒地及空地
（C）公有荒地及空地
（D）公有耕地及建地
（Ｃ）20.各級主管機關依平均地權條例規定辦理區段徵收時，得以抵價地折價抵付補償地價，請
問其留作抵價地總面積，係以何者為原則？
（A）以徵收總面積百分之四十為原則
（B）以徵地總地價百分之五十為原則
（C）以徵收總面積百分之五十為原則
（D）以徵收總地價百分之四十為原則
（Ｂ）21.依土地法規定，被徵收土地應補償之地價標準中，對已依法規定地價，其所有權經過移
轉者，係以何種地價為準？
（A）法定地價
（B）最後移轉時之地價
（C）最後移轉時之標準地價
（D）徵收當期之公告土地現值
（Ａ）22.依法得徵收之私有土地，土地所有權人自願按公告土地現值之價格售與需地機關者，依
土地稅法規定，其土地增值稅準用下列何項規定？
（A）免徵土地增值稅
（B）其土地增值稅減徵百分之四十
（C）按前次移轉現值計徵
（D）按出售當期公告土地現值計徵
（Ｂ）23.土地買賣未辦竣權利移轉登記，而承買人再行出售該土地者，依平均地權條例規定，如
何懲處？
（A）處應納登記費三十倍以下之罰鍰
（B）處應納登記費二十倍以下之罰鍰
（C）處應納增值稅三十倍以下之罰鍰
（D）處應納增值稅二十倍以下之罰鍰
（Ｃ）24.區段徵收範圍內之土地，經規劃整理後，依平均地權條例第五十五條之二規定處理之，
請問該條文對安置原住戶所需土地如何處理？
（A）交原土地所有權人領回
（B）得由原住戶優先買回
（C）讓售與原住戶使用
（D）由徵收機關標售
（Ｂ）25.某甲出賣其土地與某乙，乙為移轉請求權之預告登記，請問請求權人向地政事務所申請
登記時，應檢附何人之同意書為之？
（A）請求權人某乙
（B）登記名義人某甲
（C）登記名義人某乙
（D）請求權人某甲
（Ａ）26.依土地法規定，下列那一項原因徵收土地，政府得為區段徵收？
（A）因國防設備之興辦
（B）因交通事業之興辦
（C）因水利事業之興辦
（D）因政府機關及其他公共建築之需要
（Ｃ）27.依平均地權條例規定，市地重劃區內未列為十項共同負擔之其他公共設施用地，於土地
交換分配時，應如何處理？
（A）應以該重劃地區之公有土地優先撥用
（B）應以該重劃地區之國宅土地優先分配
（C）應以該重劃地區之公有土地優先指配
（D）應以該重劃地區之私有土地優先指配
（Ｂ）28.設某市政府因辦理第七期市地重劃後，取得一百筆抵費地，欲於近日內出售，請問現行
土地法律有無限制出售規定？
（A）有限制：最起碼應送請議會通過後出售
（B）無限制：得把握時機，隨時公開出售
（C）有限制：應經議會同意，並報請行政院核准後出售
（D）無限制：得隨時辦理讓售
（Ｃ）29.依平均地權條例規定，實施市地重劃時，重劃區內供公共使用之道路等十項用地，可以
下列那一項土地抵充？
（A）重劃區內公有土地及已登記地
（B）重劃區內道路、溝渠、河川及浮覆地
（C）重劃區內原公有道路、溝渠、河川及未登記地
（D）重劃區內綠地及公共使用地
（Ｂ）30.重新實施地籍測量之結果公告三十日屆滿，土地所有權人逾公告期間未經聲請複丈，或
複丈結果無誤或經更正者，地政機關應即據以辦理何項登記？
（A）土地權利變更登記
（B）土地標示變更登記
（C）土地測量變更登記
（D）土地界址變更登記
（Ａ）31.依平均地權條例規定，下列那一項是各級主管機關得選列為報經上級主管機關核准後辦
理市地重劃的原因？
（A）舊都市地區為公共安全、公共衛生、公共交通之需要者
（B）農村社區為加強公共設施、改善公共衛生之需要者
（C）實施都市規劃者
（D）農地面積畸零狹小，不適合於建築使用者
（Ｂ）32.可通運之水道及岸地，如因水流變遷而自然增加時，請問依土地法規定，何人有優先依
法取得其所有權或使用受益之權？
（A）原土地所有權人
（B）接連地之所有權人
（C）接連地之耕作權人
（D）原土地之使用人
（Ａ）33.約翰是外國人，其依法購買A地後，經營特許的事業，數年後，因故停業，依土地法規定
，該A地應由政府按何種價收回？
（A）原價，即約翰購買土地時所支付之價額
（B）原價，即政府收回土地時之標準地價
（C）公告地價，即政府收回時之公告地價
（D）公告土地現值，即政府收回時當期公告土地現值
（Ｄ）34.市、縣地政機關對於逾期未辦理繼承登記而依法代管之土地或建築改良物，依土地法規
定，得如何處理？
（A）放領或出賣之處分
（B）徵收或設定地上權之處分
（C）照價收買後出售之處分
（D）使用、收益或管理上之必要處分
（Ｂ）35.土地改良物經設定抵押權，因市地重劃致不能達其設定目的者，視為消滅。抵押權人得
向土地所有權人請求以其所分配之土地，設定抵押權。請問該請求權之行使，依平均地權
條例規定，應於何時為之？
（A）應於重劃分配結果公告之次日起一個月內為之
（B）應於重劃分配結果確定之次日起二個月內為之
（C）應於重劃計畫公告期滿之次日起一個月內為之
（D）應於重劃範圍公告確定之次日起二個月內為之
（Ｄ）36.依平均地權條例規定，那一地區辦理市地重劃時，得先辦理測量、分配、登記及交接工
作完成，而對公共設施建設工程，則視都市發展情形，另行辦理？
（A）新設都市地區
（B）舊都市地區
（C）都市土地開發新社區
（D）都市發展較緩地區
（Ｃ）37.某甲為公有荒地之承墾人，試問其自墾竣之日起，依法可以無償取得該墾地的何種權利
？
（A）優先購買權
（B）永佃權
（C）耕作權
（D）地上權
（Ａ）38.共有人優先購買權之行使，應具備必要條件，其中應具備之前提，以下列敘述那一項為
正確？
（A）買賣
（B）贈與
（C）交換
（D）共有物分割
（Ｄ）39.依土地法規定的耕地特別改良，承租人如何為之？
（A）得徵求出租人同意後為之
（B）得向出租人先給予改良費後為之
（C）得申請政府核准後為之
（D）得自由為之
（Ｂ）40.私地被政府依法徵收後，原土地所有權人固得依法聲請收回其土地，惟其事由，係因可
歸責何人者，不得聲請收回？
（A）徵收人或興辦事業人
（B）原土地所有權人或使用人
（C）需用土地人
（D）徵收請求人
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