88年特種考試不動產經紀人考試
《不動產相關稅法概要》試題

甲、申論題部分（50分）

一、課徵空地稅之意義何在？我國現行土地稅法中對此有何規定？（10分）

　　　【擬答】

二、契稅課徵的範圍包括那幾項？其稅率各如何？民國八十八年七月十五日新
　　修訂之契稅率與原規定有何差別？（15分）

　　　【擬答】

三、王小姐在臺北市有幢房屋，相關的資料如下：

1. 該幢房屋目前作貿易公司使用，土地面積為10㎡，房屋面積為60㎡。
2. 八十五年度之公告現值為新台幣380,000元／㎡，八十六年度之公告現值為新台幣385,000元／㎡，
3. 八十五年度之公告地價為新台幣118,400元／㎡，八十六年度之公告地價為新台幣125,900元／㎡，
4. 八十六年度房屋現值評定為新台幣7,000元／㎡。

　　請列算式說明王小姐八十六年度應繳納多少的地價稅、房屋稅及教育捐？
　　（15分）

　　　【擬答】

四、趙先生於八十年十一月四日買進自用住宅用地，買價為二百萬元，後於八十八年十月三十一日賣出該自用住宅用地，賣價為二百六十萬元。此段期間之物價指數為110%，並且八十七年時曾因拓寬馬路，分攤工程受益費六萬元。請列算式說明趙先生應繳納多少之土地增值稅？（10分）
　　
　　
　　

　　　【擬答】

乙、測驗題部分（50分）

（Ｄ）1.公有土地供公營事業使用者，其地價稅之課徵規定如何？
　　（A）免徵地價稅　
　　（B）按千分之二稅率徵收地價稅　
　　（C）按千分之六稅率徵收地價稅
　　（D）按千分之十稅率徵收地價稅

（Ｃ）2.納稅義務人不依規定期限申報契稅，應加徵怠報金，其怠報金之計算規定為按應納稅額
　　　　加徵多少百分比？
　　　（A）每逾一日加徵百分之一　
　　　（B）每逾二日加徵百分之一　
　　　（C）每逾三日加徵百分之一　
　　　（D）每逾四日加徵百分之一

（Ｂ）3.下列房屋，何者不合免徵房屋稅規定？
　　　（A）財團法人私立學校辦理具有成績者使用之房屋　
　　　（B）財團法人私立醫院所使用之房屋　
　　　（C）財團法人學術研究機構辦理具有成績者使用之房屋　
　　　（D）財團法人慈善事業辦理具有成績者使用之房屋

（Ｃ）4.下列情況，何者需要課徵土地增值稅？
　　　（A）因繼承而移轉土地　
　　　（B）被政府徵收之土地　
　　　（C）經法院拍賣之土地　
　　　（D）配偶相互贈與之土地

（Ｂ）5.合法登記之工廠直接使用之自有房屋，其房屋稅之課徵規定為：
　　　（A）免徵房屋稅
　　　（B）按營業用房屋稅稅率減半徵收
　　　（C）按非住家非營業用房屋稅率徵收
　　　（D）按營業用房屋稅稅率徵收

（Ｂ）6.土地所有權移轉，權利人及義務人逾訂定契約之日起三十日始提出申報土地移轉現值者
　　　　，其申報移轉現值之審核標準，依下列規定，何者為正確？
　　　（A）以訂約日當期之公告土地現值為準　
　　　（B）以受理申報機關收件日當期之公告土地現值為準
　　　（C）以稽徵機關調查實際買賣土地價格為準　
　　　（D）以權利變更之日當期之公告土地現值為準

（Ａ）7.房屋同時作住家及非住家使用者，應按實際使用面積，分別按住家或非住家用稅率課徵
　　　　房屋稅，但非住家用課徵面積最低不得少於全部面積比率為：
　　　（A）六分之一　
　　　（B）四分之一　
　　　（C）三分之一　
　　　（D）二分之一

（Ｃ）8.經重劃之土地，於重劃後第一次移轉時，可減徵多少土地增值稅？ 　　　　
　　　（A）百分之八十　
　　　（B）百分之六十　
　　　（C）百分之四十　
　　　（D）百分之二十

（Ｃ）9.房屋買賣移轉時，前業主未繳之房屋稅應如何完納？
　　　（A）由稽徵機關發單給前業主繳納　
　　　（B）由稽徵機關改按承受人名義直接發單給承受人繳納　
　　　（C）由承受人在買價內照數扣留，申報稽徵機關發單繳納　
　　　（D）由原業主向稽徵機關申報，再由稽徵機關發單給原業主繳納

（Ａ）10.都市計畫公共設施保留地，其未作任何使用並與使用中之土地隔離者，有關地價稅之
　　　　課徵規定為：
　　　（A）免徵地價稅　
　　　（B）按千分之二稅率計徵　
　　　（C）按千分之二稅率計徵　
　　　（D）按千分之六稅率計徵

（Ｂ）11.房屋稅納稅義務人遭受重大災害申請免徵房屋稅時，應於事實發生之日起，幾日內向
　　　　稽徵機關申請？
　　　（A）十日　
　　　（B）十五日　
　　　（C）二十日　
　　　（D）三十日

（Ｂ）12.下列情況，何者不適用免徵土地增值稅之規定？
　　　（A）依都市計畫法指定之公共設施保留地尚未被徵收前之移轉　
　　　（B）都市計畫內行水區土地之移轉
　　　（C）區段徵收之土地以現金補償其地價者
　　　（D）農業用地在依法作農業使用，移轉與自行耕作之農民繼續耕作者

（Ｃ）13.寺廟、教堂用地之地價稅，其地價稅稅率規定為：
　　　（A）按千分之二計徵　
　　　（B）按千分之五計徵　
　　　（C）按千分之十計徵　
　　　（D）免徵地價稅，稅率為零

（Ｂ）14.納稅義務人申請適用自用住宅特別稅率課徵地價稅，依規定應於地價稅開徵前多少天
　　　　提出申請者，當期地價稅可享受優惠稅率？
　　　（A）三十天　
　　　（B）四十天　
　　　（C）五十天　
　　　（D）六十天

（Ｄ）15.房屋受重大災害毀損面積佔整棟面積達何程度，可申請減半課徵房屋稅？
　　　（A）一成以上不及二成　
　　　（B）二成以上不及三成　
　　　（C）三成以上不及四成　
　　　（D）三成以上不及五成

（Ａ）16.依法院判決土地所有權移轉登記者，其申報移轉現值之審核標準為：
　　　（A）以申報人向法院起訴日當期之公告土地現值為準　
　　　（B）以法院判決書所載判決確定日當期之公告土地現值為準　
　　　（C）以訴訟標的原訂契約日當期之公告土地現值為準　
　　　（D）以受理申報機關收件日當期之公告土地現值為準

（Ｃ）17.房屋受重大災害毀損面積佔整棟面積多少成以上者，可申請免徵房屋稅？
　　　（A）三成　
　　　（B）四成　
　　　（C）五成　
　　　（D）六成

（Ｄ）18.房屋稅之課徵以附著於土地之各種房屋及有關增加房屋使用價值者，所謂增加該房屋
　　　　之使用價值部分，下列何者可免併計房屋價值？
　　　（A）房屋內之太平梯　
　　　（B）房屋內之電梯　
　　　（C）中央系統冷氣機　
　　　（D）露天游泳池

（Ｄ）19.農業用地依法作農業使用時，移轉與自行耕作之農民繼續耕作者，免徵土地增值稅。
　　　　所稱農業用地，下列土地那幾項屬農業用地？（1）耕地（2） 依區域計畫法編定之林
　　　　業用地（3）依區域計畫法編定之水利用地（4） 依都市計畫法編為保護區
　　　（A）1
　　　（B）1、2、4
　　　（C）1、3、4
　　　（D）1、2、3、4ゞ々

（Ｄ）20.房屋稅之徵收，下列情況何者需依規定繳納房屋稅？（1）登記有所有人，由房屋所有
　　　　人繳納（2）設有典權者，由典權人繳納（3）所有權人地址不明，由現住人繳納（4）　　　　房屋出租由承租人代繳，抵扣房租
　　　（A）1、2　
　　　（B）1、2、3 　
　　　（C）1、3、4
　　　（D）1、2、3、4ゝゞ々

（Ａ）21.土地增值稅在新台幣多少元以下者免予課徵？
　　　（A）一百元　
　　　（B）二百元　
　　　（C）五百元　
　　　（D）一千元

（Ｄ）22.下列公有房屋，何者不適用免徵房屋稅規定？
　　　（A）供各級政府機關員工使用之宿舍　
　　　（B）供各公立學校使用之辦公房屋　
　　　（C）供郵政機構使用之房屋　
　　　（D）供公營事業使用之房屋

（Ｂ）23.以贈與方式移轉土地，其土地增值稅之納稅規定：
　　　（A）以原土地所有權人為納稅義務人　
　　　（B）以取得土地所有權人為納稅義務人　
　　　（C）應納土地增值稅由贈與人及受贈人各按半數負納稅義務　
　　　（D）屬公同共有由贈與人及受贈人共同負納稅義務

（Ｄ）24.告發或檢舉納稅人逃漏稅者，稽徵機關得發給多少獎金給舉發人？
　　　（A）以補徵稅額百分之十　
　　　（B）以補徵稅額百分之二十　
　　　（C）以罰鍰金額百分之十　
　　　（D）以罰鍰金額百分之二十

（Ｂ）25.甲有房屋一幢評定價格為新台幣一百二十萬元，房屋基地三十坪，公告現值為一百五
　　　　十萬元，甲於八十八年八月一日將該房地贈與給子，請問應課徵多少契稅？
　　　（A）四萬八千元　
　　　（B）七萬二千元　
　　　（C）九萬元　
　　　（D）十三萬五千元

（Ｂ）26.住家房屋評定現值在多少元以下者免徵房屋稅？
　　　（A）五萬元　
　　　（B）十萬元　
　　　（C）二十萬元　
　　　（D）三十萬元

（Ｃ）27.甲以房屋一幢與乙交換等值之土地一筆，請問如何繳納契稅？
　　　（A）甲、乙兩方均應按交換之價值申報繳納契稅　
　　　（B）由甲就承受土地部分申報繳納契稅　
　　　（C）由乙就承受房屋部分申報繳納契稅　
　　　（D）等值交換可免課徵契稅

（Ｃ）28.現行營業用房屋之房屋稅稅率為：
　　　（A）百分之一點三八　
　　　（B）百分之二　
　　　（C）百分之三　
　　　（D）百分之五

（Ａ）29.依現行契稅條例規定，納稅人購買預售屋並登記為建物起造人，於建造中轉讓並變更
　　　　起造人名義，該納稅人於建造中轉讓時，有關契稅課徵規定如何？
　　　（A）按完工程度比例核計　
　　　（B）按原買賣房屋價格核計　
　　　（C）按轉讓時房屋買賣價格核計
　　　（D）免核課契稅

（Ａ）30.區段徵收之土地，以現金補償其地價者，有關土地增值稅之課徵規定為：
　　　（A）免徵土地增值稅　
　　　（B）按百分之十優惠稅率課徵　
　　　（C）按一般土地移轉時之累進稅率課徵　
　　　（D）按一般土地移轉時之累進稅率計算稅額後，減徵百分之四十

（Ｃ）31.地價稅依規定每年一次徵收，各年（期）地價稅以納稅義務基準日土地登記簿所載之
　　　　所有權人為納稅義務人，其納稅義務基準日係指當年幾月幾日？
　　　（A）七月十五日　
　　　（B）八月十五日　
　　　（C）九月十五日　
　　　（D）十月十五日

（Ａ）32.現行契稅條例規定，不動產交換契稅之稅率為：
　　　（A）百分之二　
　　　（B）百分之三　
　　　（C）百分之四　
　　　（D）百分之五

（Ｄ）33.自用住宅用地在非都市土地係指土地面積未超過多少公畝部分？
　　　（A）一公畝　
　　　（B）三公畝　
　　　（C）五公畝　
　　　（D）七公畝

（Ａ）34.依法取得免徵土地增值稅之農業用地，經查獲有非法定原因閒置不用，其不繼續耕作
　　　　面積未達每宗土地原面積之多少比例，其罰鍰得按實際不繼續耕作面積比率計算？
　　　（A）五分之一　
　　　（B）四分之　
　　　（C）三分之一　
　　　（D）二分之一

（Ｃ）35.下列那一種用地，土地所有人出售後，二年內重購相同用途土地，其新購土地地價超
　　　　過原出售土地地價扣除繳納土地增值稅之餘額者，得申請退還已納之土地增值稅？
　　　（A）商業用地　
　　　（B）私立學校用地　
　　　（C）自營工廠用地　
　　　（D）機關用地

（Ｃ）36.土地所有人因重購土地申請退還土地增值稅者，其重購土地自完成移轉登記之日起，
　　　　在多少年以內再行移轉時，應追繳原退還稅款？
　　　（A）三年　
　　　（B）四年　
　　　（C）五年　
　　　（D）六年

（Ｄ）37.供工廠直接使用之工業月地，依目的事業主管機關核定規劃使用者，地價稅稅率為：
　　　（A）千分之一　
　　　（B）千分之二　
　　　（C）千分之五　
　　　（D）千分之十

（Ｃ）38.土地所有權移轉，權利人與義務人應於訂約之日起多少日內共同向主管稽徵機關，申
　　　　報土地移轉現值？
　　　（A）十日　
　　　（B）二十日　
　　　（C）三十日　
　　　（D）六十日

（Ａ）39.無償供公共使用之私有土地，如巷道用地，其地價稅之課徵規定為：
　　　（A）地價稅全免　
　　　（B）按千分之二課徵　
　　　（C）按千分之六課徵　
　　　（D）按千分之十課徵

（Ｄ）40.地價稅基本稅率為
　　　（A）千分之一　
　　　（B）千分之二　
　　　（C）千分之五　
　　　（D）千分之十